Zmiany zasad opodatkowania umów z Ubezpieczeniowymi Funduszami Kapitałowymi

Od 1 stycznia 2024 r. zmieniają się przepisy ustawy o PIT¹ dotyczące opodatkowania dochodu z umów ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym (umowy z UFK)² .

Opodatkowanie umów z UFK od 1 stycznia 2024 r.

Od 1 stycznia 2024 r. będą obowiązywały nowe przepisy ustawy o PIT dotyczące opodatkowania dochodu z umowy z UFK.
W przypadku wypłat realizowanych po 1 stycznia 2024 r.:

TUnŻ WARTA S.A. nie będzie już potrącała podatku od zysków kapitałowych od środków wypłacanych z umowy z UFK, otrzymasz więc 100% wartości wypłaty,
do końca lutego roku następującego po roku, w którym dokonana została wypłata, otrzymasz od TUnŻ WARTA S.A. informację PIT-8C, w której wykazane zostaną przychody i koszty związane z wypłatą. Taką samą informację otrzyma również Twój urząd skarbowy,
przychody i koszty z informacji PIT-8C będziesz musiał wykazać w zeznaniu PIT-38 do 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym dokonana została wypłata,
jeżeli z tytułu wypłaty osiągniesz dochód, będziesz zobowiązany do samodzielnej zapłaty podatku do urzędu (stawka 19%).

Zasady opodatkowania umów z UFK obowiązujące do 31 grudnia 2023 r.

Dochód z umowy z UFK był opodatkowany zryczałtowanym podatkiem PIT według stawki 19%.
Jeżeli kwota wypłaty z umowy z UFK była wyższa niż suma wpłaconych składek, które zostały przekazane na UFK, TUnŻ WARTA S.A. jako płatnik podatku PIT:

pobierała z wypłacanej kwoty podatek od zysków kapitałowych,
odprowadzała pobrany podatek do urzędu skarbowego,
wypłacała świadczenie pomniejszone o potrącony podatek.

Klienci nie musieli dodatkowo rozliczać podatku PIT od kwoty wypłaty. TUnŻ WARTA S.A. nie wysyłała informacji podatkowej dot. pobranego podatku.

^{1 Ustawa o PIT – ustawa z dnia 26 lipca 1991 rok o podatku dochodowym od osób fizycznych}

^{2 Zmiany zostały wprowadzone przez ustawę z dnia 26 maja 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2023 r. poz. 1059).}