Akcyza na samochód - czym jest i ile wynosi?

Czym jest akcyza na samochód?

Akcyza jest formą podatku pośredniego, który nakłada się na określone towary. W przypadku samochodów jest obowiązkowa dla wszystkich krajów Unii Europejskiej. Wysokość akcyzy może różnić się w zależności od danego państwa. W Polsce obowiązkiem zapłaty podatku akcyzowego objęte są wszystkie osoby, które importują samochód osobowy niezarejestrowany wcześniej na terytorium naszego kraju. Celem wprowadzenia podatku akcyzowego było zwiększenie zainteresowania nowymi pojazdami produkowanymi i sprzedawanymi w kraju. Mówiąc wprost, akcyza miała zniechęcić do kupowania za granicą i zachęcić do wyboru ofert krajowych dostawców.
 

Za jakie pojazdy trzeba zapłacić akcyzę?

Akcyzą objęte są nowe i używane samochody osobowe, które nie były wcześniej zarejestrowane w Polsce. Zgodnie z treścią art. 100 ustawy o podatku akcyzowym opodatkowaniu podlegają następujące czynności:

• import samochodu osobowego, który nie był wcześniej zarejestrowany na terenie kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym,
• nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego, który nie był wcześniej zarejestrowany na terenie kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym,
• pierwsza sprzedaż na terenie Polski samochodu osobowego, który nie był wcześniej zarejestrowany na terenie kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym.

Ostatni przypadek dotyczy auta, które zostało wyprodukowane na terenie kraju, ale nie zapłacono akcyzy z tytułu czynności omawianych w dwóch pierwszych przypadkach.
 

Ile wynosi akcyza na samochód?

Podatek akcyzowy powinieneś opłacić w ciągu 30 dni od momentu sprowadzenia pojazdu z zagranicy. Jednocześnie pamiętaj, że na złożenie deklaracji masz tylko 14 dni od momentu powstania obowiązku podatkowego. Czas ten jest liczony najczęściej od chwili, gdy auto wjechało do Polski.

Wysokość akcyzy jest wartością zmienną i zależy od rodzaju napędu oraz pojemności silnika. Aktualne stawki podatku akcyzowego wynoszą:

• 3,1% - samochody o pojemności silnika poniżej 2000 cm3,
• 18,6% - samochody o pojemności silnika powyżej 2000 cm3.
   

Jeżeli sprowadzasz hybrydę, to możesz liczyć na preferencyjne stawki akcyzy:

• 1,55% - klasyczne hybrydy (HEV) i miękkie hybrydy (mHEV) o pojemności silnika do 2000 cm3,
• 9,3% - klasyczne hybrydy (HEV), miękkie hybrydy (mHEV) i hybrydy typu plug-in (PHEV) o pojemności silnika 2000-3500 cm3.

Przy określaniu wysokości akcyzy należy przeliczyć wartość pojazdu na polską walutę według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego, który obowiązywał w dniu powstania obowiązku podatkowego. Najczęściej jest to data nabycia pojazdu zawarta na umowie kupna-sprzedaży lub fakturze.
 

Z obowiązku akcyzowego całkowicie zwolnione są:

• hybrydy typu plug-in (PHEV) o pojemności silnika poniżej 2000 cm3,
• samochody w pełni elektryczne i wodorowe,
• motocykle.
   

Zwolnieni z podatku akcyzowego są także posiadacze pojazdów ciężarowych o masie całkowitej powyżej 3,5 tony. W takiej sytuacji przy rejestracji pojazdu należy przedstawić w Wydziale Komunikacji potwierdzenie zwolnienia z zapłaty akcyzy wydane przez urząd skarbowy.
 

Jak zapłacić akcyzę na samochód?

W celu zapłaty akcyzy na samochód powinieneś wypełnić i złożyć w urzędzie skarbowym wspomnianą wcześniej deklarację AKC-U/S.

Podczas wizyty w urzędzie powinieneś przedstawić następujące dokumenty:

• wypełniona deklaracja AKC-U/S,
• wniosek o wydanie zaświadczenia o uiszczeniu akcyzy na samochód,
• dowód zapłaty za wydanie zaświadczenia o uiszczeniu akcyzy,
• umowa kupna-sprzedaży pojazdu,
• dowód rejestracyjny lub karta pojazdu,
• przetłumaczone dokumenty,
• zaświadczenie o badaniu technicznym,
• potwierdzenie wyrejestrowania pojazdu w kraju zakupu.

Deklarację możesz także przesłać za pośrednictwem PUESC (Platforma Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych). Na stronie puesc.gov.pl znajdziesz stosowny druk online. Przed wysłaniem należy uzupełnić następujące dane:

• PESEL lub NIP w polu „Identyfikator podatkowy”,
• dane właściwego naczelnika urzędu skarbowego,
• cel złożenia dokumentu,
• imię i nazwisko,
• rodzaj podatnika (osoba fizyczna lub podatnik niebędący osobą fizyczną),
• status podatnika (jedyny właściciel pojazdu, współwłaściciel),
• adres zamieszkania lub siedziby firmy,
• wartość podatku akcyzowego,
• dane dotyczące pojazdu, w tym stan, marka, model, rodzaj nadwozia, VIN, rok produkcji, moc i pojemność silnika, przebieg, rodzaj skrzyni biegów, rodzaj napędu, stan techniczny,
• dowód zakupu (umowa kupna-sprzedaży lub faktura).

Jeżeli pierwsza sprzedaż niezarejestrowanego pojazdu odbyła się w Polsce i jednocześnie nie została zapłacona akcyza z tytułu importu, to powinieneś wypełnić deklarację AKC-4/AKC-4zo i AKC-4/E. W tej sytuacji akcyzę na samochód należy uiścić do 25. dnia następnego miesiąca.

Akcyzę na samochód możesz zapłacić osobiście w urzędzie skarbowym lub przez Internet. W celu realizacji płatności online skorzystaj z Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych.

Pamiętaj, że w pewnych sytuacjach obowiązek zapłaty akcyzy za pojazd nie dotyczy wyłącznie właściciela samochodu. Jeśli skorzystałeś z usług komisu, to często ten podmiot powinien uregulować podatek akcyzowy. Dlatego powinieneś dokładnie sprawdzić, czy pośrednik dopełnił tej formalności.
 

Jaka kara grozi za nieopłacenie akcyzy?

Brak opłaconej akcyzy na samochód w praktyce uniemożliwia jego rejestrację we właściwym wydziale komunikacji. Ponadto narażasz się na naliczenie odsetek przez urząd skarbowy za każdy dzień zwłoki.

W systemie Krajowej Administracji Skarbowej możesz zweryfikować, czy akcyza za Twój pojazd została zapłacona. Wystarczy, że podasz numer VIN samochodu. Na stronie zweryfikujesz, czy zostały dopełnione formalności:

• podatkowe w zakresie akcyzy – jeśli auto zostało przywiezione do kraju z innego państwa UE lub zakupione na terytorium kraju,
• celne oraz podatkowe w zakresie podatku VAT i akcyzy – jeżeli samochód został sprowadzony spoza UE i jest rejestrowany po raz pierwszy.
   

Jak uzyskać zwrot akcyzy na samochód?

Czy wiesz, że możesz także wnioskować o zwrot akcyzy na samochód. Jest to możliwe w następujących sytuacjach:

• eksport pojazdu,
• wywóz pojazdu z Polski na terytorium innego kraju członkowskiego Unii Europejskiej w ramach dostawy wewnątrzwspólnotowej.

Aby uzyskać wpłacone wcześniej środki, powinieneś złożyć wniosek o zwrot podatku akcyzowego w terminie 1 roku od dnia, w którym nastąpił eksport lub dostawa wewnątrzwspólnotowa.

Akcyza na samochód to zobowiązanie podatkowe, którego musisz dopełnić, aby zarejestrować sprowadzone auto i móc legalnie uczestniczyć w ruchu drogowym. Nie warto odwlekać zapłaty do ostatniej chwili. Za każdy dzień zwłoki grożą dodatkowe odsetki.