Jak zapłacić podatek PCC-3? Instrukcja krok po kroku

PCC-3 przez Internet – czym jest ten rodzaj podatku?

PCC-3 to podatek od czynności cywilnoprawnych, który został uregulowany w ustawie z 9 września 2000 roku. Obowiązkowi podatkowemu z tytułu PCC podlegają przeważnie umowy sprzedaży podpisywane przez osoby, które nie są przedsiębiorcami. Podatek PCC dotyczy nie tylko transakcji sprzedaży samochodów. Przedmiotem umowy sprzedaży mogą być m.in.:

• inne pojazdy i rzeczy ruchome, np. motocykle, przyczepy, pojazdy rolnicze czy sprzęt RTV,
• nieruchomości w tym działki budowlane, mieszkania, domy i budynki,
• prawa majątkowe, czyli prawa autorskie, wierzytelności oraz użytkowania wieczyste.

Przeczytaj: Podatek od zakupu samochodu – kiedy należy go zapłacić i ile wynosi?

Kto ma obowiązek wypełnienia PCC-3 i zapłaty podatku?

Jeśli kupiłeś samochód od osoby (podmiotu), która nie jest podatnikiem VAT, powinieneś zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. W praktyce obowiązek zapłaty PCC powstaje, gdy kupisz pojazd używany od osoby prywatnej na podstawie umowy kupna-sprzedaży. Podatku nie zapłacisz więc, gdy sprzedawcą pojazdu będzie salon samochodowy, komis będący właścicielem auta lub osoba prowadząca działalność gospodarczą.

Samochód będzie podlegał opodatkowaniu, jeśli w chwili transakcji:

• znajdował się w Polsce,
• znajdował się za granicą, ale Polska jest miejscem zamieszkania lub siedzibą kupującego i umowa została zawarta na terenie naszego kraju.

Złożenie deklaracji PCC-3 nie zawsze jest koniecznie, nawet jeśli kupujesz auto od podmiotu, który nie jest podatnikiem VAT. Podatku nie zapłacisz, jeśli:

• wartość rynkowa pojazdu nie przekracza 1000 złotych,
• jesteś osobą ze znaczną lub umiarkowaną niepełnosprawnością (bez względu na rodzaj schorzenia) oraz masz lekki stopień niepełnosprawności wynikający ze schorzeń narządu ruchu, a auto kupujesz na własny użytek.

PCC-3 – wzór i sposób obliczania wysokości podatku

W przypadku umowy sprzedaży samochodu wysokość podatku wynosi 2% wartości rynkowej pojazdu. Kluczowe jest w tym przypadku określenie „wartość rynkowa”, które nie musi być jednoznaczne z kwotą wpisaną na dokumencie sprzedaży. W deklaracji PCC 3 online powinieneś podać przeciętną wartość samochodu obowiązującą w lokalizacji, z której pochodzi. Skąd biorą się te rozbieżności?

Załóżmy, że ktoś chce szybko sprzedać swój dotychczasowy samochód. W tym celu obniża jego wartość z 15000 na 10000 złotych. Podpisujesz z nim umowę kupna-sprzedaży na niższą z prezentowanych kwot. Wysokość podatku powinieneś jednak obliczyć na podstawie wartości rynkowej, która może wynosić 15000 złotych. W tym przypadku cena na umowie nie odzwierciedlała faktycznej wartości rynkowej auta.

Jak więc obliczyć te właściwą wartość potrzebną do uzupełnienia formularza PCC 3? Powinieneś uwzględnić następujące dane:

• marka i model pojazdu,
• rok produkcji,
• aktualny przebieg,
• stan techniczny,
• miejsce (region) zakupu.

Dlaczego podanie wartości rynkowej jest takie ważne? Ponieważ urzędnicy weryfikują umowy kupna-sprzedaży pojazdów. W tym celu korzystają z katalogów, w których są podane widełki cenowe określane na podstawie wymienionych wyżej parametrów. Jeśli kwota wpisana przez Ciebie w we wniosku PCC-3 nie będzie zgodna z danymi katalogowymi, zostaniesz wezwany do wyjaśnienia tych nieścisłości.

Zazwyczaj rozbieżności w wartości dotyczą aut powypadkowych, które kupuje się po znacznie niższej cenie. Pamiętaj, że przy wyjaśnianiu tej kwestii w urzędzie przedstaw dowody (zdjęcia, faktury za naprawę, zeznania świadków), które potwierdzą zasadność obniżonej wartości pojazdu. Urząd skarbowy ma 5 lat na roszczenia względem ewentualnego zaniżenia ceny samochodu. Od decyzji fiskusa możesz się odwołać. W takim przypadku urząd powoła rzeczoznawcę do wyceny. Jeśli specjalista przyzna rację urzędnikom, będziesz musiał pokryć nie tylko różnicę w wysokości podatku, ale także koszty związane z wyceną.

Przeczytaj: Rejestracja samochodu używanego – krok po kroku

Jak wypełnić PCC-3 online?

Na złożenie druku PCC-3 i opłacenie podatku masz 14 dni od dnia zawarcia umowy kupna-sprzedaży. Jeśli pojazd ma dwóch nabywców, to powinieneś także złożyć załącznik PCC-3/A. Dokumenty możesz złożyć osobiście, drogą pocztową lub przez Internet.

Druk PCC-3 online znajdziesz na stronie podatki.gov.pl. Po wejściu na stronę wybierz odpowiedni podatek (PCC, SD), a następnie zakres informacji („Kupiłem samochód”). Zostaniesz przekierowany na stronę informacyjną szczegółowo omawiającą podatek od czynności cywilnoprawnych. Jeśli chcesz od razu przejść do wypełnienia deklaracji, wejdź na stronę prezentującą formularze elektroniczne PCC i wybierz deklarację PCC-3 za bieżący rok. 

Jak złożyć deklarację PCC-3 przez Internet? Po otwarciu kreatora postępuj według poniższych kroków:

1. Podaj datę zakupu auta (data na umowie kupna-sprzedaży).
2. Wybierz formę wypełnienia deklaracji (forma kreatora prowadzącego krok po kroku lub forma samodzielnego wypełnienia formularza).
3. Podaj identyfikator podatnika (NIP lub PESEL).
4. Wybierz z listy swój urząd skarbowy.
5. Określ, czy składasz deklarację, czy korektę wcześniej złożonego dokumentu.
6. W kolumnie B.1 zaznacz pole „Inny podmiot”. Jeżeli nie jesteś jedynym właścicielem pojazdu, to wybierz pole „Podmiot zobowiązany solidarnie do zapłaty podatku”.
7. W kolumnie B.2 zaznacz pole osoba fizyczna.
8. W obszarze B.2 uzupełnij swoje dane adresowe.
9. W sekcji C w polu 20 wybierz opcję numer 1 – umowa.
10. Określ miejsce użytkowania auta w polu 21 (terytorium RP lub poza terytorium RP).
11. Określ miejsce zakupu auta w polu 22 (terytorium RP lub poza terytorium RP).
12. Wypisz w polu 23 dane pojazdu jak marka, model, rok produkcji, pojemność silnika, numer rejestracyjny, VIN, przebieg, rodzaj paliwa oraz ewentualne uszkodzenia.
13. W sekcji D w polu 26 wpisz wartość rynkową pojazdu, nawet jeżeli jest ona wyższa niż cena zawarta w umowie kupna-sprzedaży. Inne pola pozostaw puste.

W przypadku wypełniania deklaracji PCC-3 na samochód online system automatycznie wyliczy wysokość należnego podatku. Jeśli będziesz wypełniać deklarację w formie papierowej, to musisz samodzielnie obliczyć wartość zobowiązania podatkowego (2% od wartości z pola 26). Kwota podatku znajduje się w polu 46.

1. W rubryce G zaznacz pole „Żadne z powyższych”
2. Jeśli auto należy do dwóch lub więcej osób, w rubryce H wpisz liczbę współwłaścicieli.

Pamiętaj, że każdy ze współwłaścicieli powinien złożyć oddzielny druk PCC-3/A.

1. Kliknij dalej (jeśli wypełniasz formularz online). Pojawi się pytanie o wysyłkę deklaracji PCC-3 online. W tym celu będziesz musiał dokonać autoryzacji, podając wysokość podatku zapłaconego w poprzednim roku.

Pamiętaj, że deklarację możesz także wydrukować i złożyć w formie papierowej w urzędzie. Nie zapomnij jej podpisać. Pamiętaj także o zapłacie należnego podatku na rachunek bankowy właściwego urzędu.